着手金と残金で売上が2重に！？受託フリーランスがハマる「分割請求」の落とし穴とMFクラウド請求書攻略法

ポイント

• 見積書からの単純変換がミスの元： 見積書（総額100万円）から直接「請求書に変換」を複数回行うと、会計側に100万円の売上仕訳が重複連携され、二重計上が発生します。
• 着手金は税務上「全額が前受金」： 役務提供前の着手金は課税売上にあたりません。税務・簿記の基本に忠実になるなら、消費税を含めた全額を「前受金（負債）」として管理するのが最もシンプルです。
• 相手の希望に応じた2つの運用ルート：
  • パターン①（総額相殺形式）： 見積書を変換・複製し、残金請求時に「着手金マイナス相殺行」を手動追加。MF請求書の標準連携をフル活用するルート。
  • パターン②（分割請求書形式）： 50万円（＋税）の請求書を2通発行。納品月に会計側で「前受金振替仕訳」を手動入力し、正しい売上高に整えるルート。

なぜクラウド請求書で「分割請求」が崩壊するのか？

2つの運用パターン別・具体的な手作業手順

契約条件やクライアントの希望に合わせて、以下の2つのパターンから選択して運用します。どちらの方法でも税抜経理方式（仮受消費税等の分離）で綺麗に帳簿を合わせることができます。

【共通の前提条件】

• 案件：Webサイト制作一式
• 総額：1,000,000円（税抜）／ 消費税10%：100,000円 ／ 税込総額：1,100,000円
• 支払条件：着手時50%（550,000円・税込）、納品完了時50%（550,000円・税込）

パターン①：最終的に「総額（100万円＋税）相殺」で請求書を出したい場合

【向いているケース】 クライアントから「最終請求書を見れば、総額いくらの案件で着手金がいくら引かれ、残金がいくらなのか一目で分かるようにしてほしい」と求められる場合。

必要になる手作業とフロー

• 手順1（見積書作成）：
  • 総額100万円（＋税10万円）の見積書を1通作成。備考欄に「着手時50%、納品時50%」と記載。
• 手順2（着手金請求書の発行と手作業修正）：
  • 見積書から「請求書に変換」を実行。生成された下書きの金額を税抜500,000円（税込550,000円）に手作業で書き換えて発行。
  • 【会計側の手作業】 会計ソフトに自動連携された仕訳を開き、貸方科目を「売上高」から「前受金（対象外）」に手動修正して登録。

タイミング	借方（左側）	貸方（右側）	仕訳の説明
前受金の請求書から自動変換した後	売上高 500,000円 借受消費税 50,000円	前受金 550,000円	【手作業】自動変換された売上高500,000円(税抜)を前受金に振り替える
前受金入金時	普通預金 550,000円	売掛金 550,000円	口座着金明細と残金の売掛金を消込。

• 手順3（納品時・残金請求書の発行手作業）：
  • 元の見積書から再度「請求書に変換」を行うか、新規請求書を作成し、明細を手作業で2行にする。
    • 1行目：Webサイト制作一式 ➔ 1,000,000円（税率10%）
    • 2行目：着手金受領済分（相殺） ➔ -500,000円（税率10% または 対象外）
    • 請求合計額：550,000円（税込残金）
  • これを発行すると、会計ソフト側には納品月に総額100万円の売上と仮受消費税等が正しく自動連携されます。

タイミング	借方（左側）	貸方（右側）	仕訳の説明
納品・残金請求時	売掛金 550,000円 前受金 550,000円	売上高 1,000,000円 仮受消費税等 100,000円	【手作業】請求書のマイナス行により、納品月に総額100万円の売上と仮受消費税等を一括計上。着手金（前受金）を全額相殺し、残金55万円を売掛金とする。
残金入金時	普通預金 550,000円	売掛金 550,000円	口座着金明細と残金の売掛金を消込。

パターン②：請求書は完全に「分割（50万円＋税×2通）」で出したい場合

【向いているケース】 クライアントの社内稟議の都合上、「100万円の請求書ではなく、55万円（税込）と記載された独立した請求書を2通欲しい」と指定された場合。

必要になる手作業とフロー

• 手順1（着手金請求書の発行）：
  • 金額500,000円（＋税50,000円＝550,000円）の請求書を発行。
  • 【会計側の手作業】 パターン①と同様、自動連携された仕訳の貸方を「売上高」から「前受金（対象外）」に手動修正。

タイミング	借方（左側）	貸方（右側）	仕訳の説明
前受金の請求書から自動変換した後	売上高 500,000円 借受消費税 50,000円	前受金 550,000円	【手作業】自動変換された売上高500,000円(税抜)を前受金に振り替える
前受金入金時	普通預金 550,000円	売掛金 550,000円	口座着金明細と残金の売掛金を消込。

• 手順2（納品時・残金請求書の発行）：
  • 着手金請求書を「複製」し、品目を「残金分（50%）」として税抜500,000円（税込550,000円）で発行。
  • クラウド請求書からは （借）売掛金 550,000円 ／ （貸）売上高 500,000円・仮受消費税等 50,000円 のみが自動連携されます。
• 手順3（納品月の売上・前受金振替の手作業入力）：
  • 【会計側の手作業】 このままでは当期の売上が「50万円」しか計上されず、前受金55万円が負債に残ったままになります。そのため、納品月の月末日付で、会計ソフトの「振替伝票入力」から以下の手動仕訳を1本追加します。

タイミング	借方（左側）	貸方（右側）	仕訳の説明
納品・残金請求時 （自動連携分）	売掛金 550,000円	売上高 500,000円 仮受消費税等 50,000円	請求書ソフトから連携された残金50万円分の仕訳をそのまま登録。
納品月末 （手動振替仕訳）	前受金 550,000円	売上高 500,000円 仮受消費税等 50,000円	【手作業】 振替伝票入力にて手動登録。着手金（前受金）を取り崩し、残りの売上高50万円と消費税を計上して総額100万円の売上を完成させる。
残金入金時	普通預金 550,000円	売掛金 550,000円	口座着金明細と残金請求書の売掛金を消込。

※ツールの仕様：自動連携で「仮受消費税等」が切り出されるケース

MFクラウド請求書で税率10%を指定して請求書を発行すると、会計ソフトへの自動連携時にシステムが税率を読み取り、初期状態で以下のように「仮受消費税等」を分離した仕訳を自動起票することがあります。

（借）売掛金 550,000円 ／ （貸）前受金 500,000円・仮受消費税等 50,000円

マネーフォワード側の自動サジェストでこのような仕訳が作成された場合でも、前受金と仮受消費税等の合計は「550,000円（負債）」であり、売上高（収益）には算入されていないため、税抜会計の大枠や損益計算書を狂わせることはありません。原則通りの処理を行いたい場合は、会計側の連携仕訳で貸方を「前受金 550,000円（対象外）」に手動修正して確定させます。

まとめ

受託制作の分割請求で起きる二重計上やステータス混乱は、取引先の要望に合わせて「①総額相殺の請求書を作るか（残金請求書でマイナス行を入れる）」、あるいは「②分割の請求書を2通出すか（納品月に会計側で前受金振替を手入力する）」という運用ルールをあらかじめ決めておくことで完全に防ぐことができます。

ツールの自動連携の仕組みと手作業が必要なポイントを整理し、月末の請求管理をスマートに自動化しましょう。

次回テーマ：月末納品で請求書が翌月…売上計上日はどっち！？発生主義の落とし穴

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